Налоговая декларация ип усн бланк

Декларация УСН за 2013 год – самый важный расчет по итогам налогового периода. При его составлении нужно учесть все поправки в законодательстве. Декларацию по УСН за 2013 год ООО нужно предоставить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2014 г. Это крайний срок для организаций. А налоговая декларация УСН для ИП должна быть сдана до 30 апреля. [В начале 2018 года стало известно, что готовится отмена декларации УСН — ну а пока, в 2019 году, актуальна , хотя ООО на УСН должны отчитаться ещё раньше]

Декларация УСН за 2013: объект налогообложения «Доходы»

Декларация УСН за 2013 год заполняется в зависимости от выбранного объекта налогообложения, так как для каждого из них в отчет вносится информация в определенные строки. Для «Доходов» понадобятся 201, 210, 240, 260, 280 второго раздела. Начинаем с него, т.к. в первый вносятся уже суммы к уплате.

В 201 строке ставят ставку налога. В данном случае это 6%. Следующий показатель ставим в 210 строку. Все доходы обязательно нужно показать в декларации УСН за 2013 год. Они делятся на две группы:

— Реализационные (получены непосредственно от основной деятельности фирмы при продаже товаров, работ или услуг).

— Внереализационные (их перечень подробно представлен в статье 250 НК РФ). Для упрощенной системы налогообложения применим не весь список, указанный в нормативном акте.

Общую сумму доходов за отчетный период берут из книги учета доходов и расходов. При этом они должны быть признаны в налоговом учете, т.е. фактически оплачены. Авансы от покупателей и заказчиков тоже считаются доходом. А вот задаток или залог в соответствии со статьей 251 НК РФ уже не включаются в налоговую базу. Декларация по УСН 2013 года будет считаться ошибочно заполненной, если по 210 строке отразят доходы от положительных курсовых разниц, дивидендов и процентов, облагаемых налогом на прибыль, временных разниц, которые образовываются из-за ведения учета кассовым методом, а также денежных средств ошибочно поступивших на расчетный счет организации.

Строка 240 при объекте налогообложения «Доходы» полностью дублирует 210. Налоговая база в данном случае равна сумме доходов. Поэтому очень легко рассчитать налог, умножив ее на налоговую ставку 6%. Полученный результат записываем в строку 260 декларации УСН за 2013 год.

Даже на «Доходах» можно уменьшить налог к уплате. Налогоплательщики могут сделать это, если вычтут из налоговой базы сумму уплаченных страховых взносов и пособий. Её необходимо проставить в строке 280. Главное, чтобы взносы были фактически уплачены в течение года. Платежи, которые страхователь перечисляет в январе 2014 года за декабрь, не должны учитываться при составлении декларации УСН за 2013 год. Их нельзя поставить в 280 строку, так как их уплатили уже не в налоговом периоде. К тому же организации и ИП, имеющие работников уменьшить налог могут не более чем в половину. Индивидуальный предприниматель без работников может поставить в 280 строку все перечисленные за себя в налоговом периоде страховые взносы.

Декларация УСН за 2013: объект налогообложения «Доходы минус расходы»

На этот раз декларация УСН за 2013 будет включать в себя практически все строки во втором разделе, но в зависимости от ситуации. Идем сверху вниз:

Ставим ставку налога 15%, затем заполняем 210 строку: сумма признанных реализационных и внереализационных доходов. В 220 строке нужно отразить все расходы фирмы, при этом они должны соответствовать основным требованиям:

— быть экономически обоснованными;

— полностью оплаченными;

— входить в перечень разрешенных согласно статье 346.16 НК РФ;

— документально подтверждены.

Кроме того, нельзя включать в отчет и уменьшать бузу по УСН на расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ, суммовые разницы в условных единицах и переоценка ценностей в иностранной валюте. Также если представительские расходы не соответствуют пункту 1 ст. 246.16 их нельзя в декларацию. Если за предыдущие годы у фирмы были убытки, их можно отразить в отчете и, тем самым уменьшить налоговую базу. Документально подтвержденные убытки нужно проставить в строке 230. Следующая строка 240 будет заполнена только в том случае, если доходы превысят сумму расходов и убытков прошлых лет (стр. 210 – стр. 220 — стр. 230). Если же фирма получит убыток, тогда нужно будет внести этот отрицательный результат в 250 строку.

260 строка будет заполнена при наличии налоговой базы, отраженной в 240 строке. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Декларация УСН 2013 будет иметь такой итог, как минимальный налог, если в отчете заполнена строка 250. Он составляет 1% от полученных доходов (стр. 210 * 1%). Кстати, в случае, когда рассчитанный налог по строке 260 окажется меньше минимального налога по строке 270, платить придется большую сумму. В 280 строке также отражают уплаченные пособия и взносы, которые уменьшают налогооблагаемую базу на 50% для работодателей и на 100% для ИП без работников.

Заполняем I раздел

Декларация УСН за 2013 год будет готова только после того, как налог к уплате будет рассчитан в первом разделе. Недостаточно просто поставить разницу между 260 и 280 строками. Необходимо учесть авансы по налогу. Их начисляют в строках 030, 040, и 050. И в зависимости от их значений будет заполнена либо 060 строка – сумма налога к уплате, либо 070 – сумма налога к уменьшению.

В строках по авансам ставят начисление нарастающим итогом, т.е. 030 строка – 1 квартал, 040 – 1 квартал + 2 квартал, 050 строка – сумма всех трех кварталов. Эти значения будут отличаться от фактической уплаты, так как и авансы можно уменьшить на взносы и пособия, выплаченные в течение налогового периода. После того, как будут заполнены эти строки, нужно будет рассчитать итог. Для этого из показателя по строке 260 вычитают значения строки 280 и 050. Если результат получился положительный, то заполняем 060 строку и платим эту сумму в бюджет. При отрицательном значении ставим итог в 070 строку. Это налог к возмещению. Если же во втором разделе был получен минимальный налог к уплате, то заполняют строку 090. Имейте ввиду, что у него свой КБК, следовательно перечислять налог нужно на него.

Единственное новшество, которое имеет декларация УСН за 2013 год – в 010 строку нужно ставить код ОКТМО вместо ОКАТО. В остальном декларация УСН за 2013 год осталась прежней. Сохранились и правила её предоставления в налоговую.

В принципе, вопрос как заполнить декларацию УСН за 2013 год не сложен, можно сделать и самостоятельно, но перед глазами нужно иметь инструкцию (выше), форму декларации актуальную, все свои реквизиты и данные по бизнесу, а ещё лучше иметь заполненный образец. Плюс ко всему, конечно же, нужно время. На заполнение и для похода в налоговую или на почту. Собственно, а какие альтернативы у бизнеса на УСН? Альтернатива — это онлайн-сервис для предпринимателей и бухгалтеров — почти миллион зарегистрированных пользователей по всей стране, от Архангельска до Чукотки, от Чечни до Магадана! Конечно, заполняется декларация УСН уже готовыми данными, самое важное — это правильно рассчитать налог УСН и уменьшить его на взносы, причём делать это нужно вовремя в каждом квартале, сервис это делает с легкостью.

Меньше месяца осталось до последней даты подачи декларации по УСН – 30 апреля. Некоторые ИП уже сдали декларацию сразу после новогодних каникул, а кто-то еще откладывает это не самое увлекательное занятие на крайний срок.

Предлагаем заполнить этот отчет вместе с нами. Порядок заполнения декларации по УСН приводится в Прил.№ 2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н. Актуальную версию этого приказа и саму форму декларации по УСН рекомендуем скачивать с первоисточника, официального сайта ФНС.

С 2014 года вместо ОКАТО в декларациях и отчетах указывают коды . ФНС издала письмо от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, в котором рекомендует до утверждения новых форм налоговых деклараций указывать в поле «код ОКАТО» коды ОКТМО в некоторых налоговых декларациях, в том числе и в декларации по УСН. Новая форма декларации по УСН разработана, но еще не утверждена, и на сайте ФНС последней версией является форма по КНД 1152017.

Общие требования к заполнению этого документа:

• При заполнении от руки — чернилами синего или черного цвета заглавными печатными буквами и цифрами;
• При заполнении на компьютере — шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• Любые поправки и исправление ошибок, в том числе с помощью корректора, не допускаются;
• Страницы не надо скреплять или прошивать, но можно использовать скрепки;
• Каждую страницу декларации распечатываем на отдельном листе;
• Пустые ячейки не отставляем, если данных для них нет, то ставим прочерк посередине.

Заполняем декларацию по тем данным, которые вы весь год вносили в свою Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. В верхней части каждого листа надо прописать ваш ИНН и номер страницы.

На титульном листе указывают обычные данные для налоговых отчетов:

• номер корректировки – 0 , если декларация подается в первый раз, а если вам пришлось делать первое или второе уточнение, то соответственно — 1 или 2 ;
• налоговый период (код) – для годовой декларации это код 34 ;
• отчетный год – 2013 ;
• представляется в налоговый орган (код) – код своей налоговой инспекции;
• по месту нахождения (учета) – ИП указывают код 120 ;
• в поле «Налогоплательщик» указываем ФИО без сокращений как записано в паспорте;
• код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – код вашего основного вида деятельности;
• номер контактного телефона – ваш телефон (мобильный или стационарный);
• в поле «На страницах» — количество страниц декларации – 3 ;
• поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» — количество листов приложенных документов (при их наличии), при этом если декларацию сдаете , то ее тоже надо считать;
• в левом блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываем 1, если подписываете лично или 2 , еслиподписывает ваш представитель.

Внизу каждой страницы есть место для подписи и даты сдачи декларации. Если подписывает представитель по доверенности, то на первой странице надо указать еще и данные документа, подтверждающего полномочия.

Разделы 1 и 2 будут заполняться по-разному, в зависимости от выбранного варианта УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Для варианта «Доходы»

Заполнять начинаем с раздела 2 , т.к. эти данные понадобятся нам при заполнении раздела 1 . Нам будут нужны не все строки, а только 201, 210, 240, 260, 280.

В строке 201 указываем ставку налога – 6 ; строки 210 (полученные доходы) и 240(налоговая база) будут равны. В строку 260 вписываем сумму налога, начисленную за год, т.е. надо умножить налоговую базу на 6 %. В строке 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, позволяющих .

В разделе 1 заполняем следующие строки:

• строка 001 — код 1 ;
• 18210501011011000110 ;
• строка 070 — сумма налога к уменьшению.

Для варианта «Доходы минус расходы»

Тоже начинаем с раздела 2. В строке 201 налоговая ставка – 15 или та, что действует в вашем регионе; строка 210 -полученные доходы; строка 220 – расходы (должны попадать в список п. 1 ст. 346.16 НК); строка 230 – сумма убытков прошлых лет.

В строке 240 рассчитаем налоговую базу, т.е. разницу между доходами и расходами, при этом должно выполняться условие: строка 210 – строка 220 – строка 230 > 0. Если расходы больше доходов, то строку 240 не заполняем, а сумму убытка вносим в строку 250.

В строке 260 укажем сумму налога, начисленную за год, т.е. умножим налоговую базу (строка 240) на налоговую ставку. Если получился убыток, то надо заплатить минимальный налог, т.е. 1% от полученных доходов (строка 210). Сумму минимального налога вписываем в строку 270.

В разделе 1 заполняем следующие строки:

• строка 001 — код 2 ;
• строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;
• строка 020 — код бюджетной классификации 18210501021011000110 ;
• строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;
• строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;
• строка 070 — сумма налога к уменьшению;
• строки 80 и 90 заполняем только при уплате минимального налога. Код бюджетной классификации – 18210501050011000110 и саму сумму минимального налога.

До 31 марта 2014 года включительно все компании на УСН должны сдать декларации по упрощенному налогу за 2013 год. У предпринимателей, применяющих спецрежим, немного больше времени. Коммерсанты обязаны отчитаться не позднее 30 апреля. В статье мы расскажем, куда сдавать декларации и как построчно заполнить все ее разделы.

Начнем с того, что пока форма декларации не поменялась. Она по-прежнему утверждена приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н. Этим же приказом утвержден официальный порядок заполнения данной формы отчетности (далее – Порядок). Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Особая ситуация, когда у компании есть обособленные подразделения. Ведь если такие подразделения не наделены статусом филиала или представительства, применять спецрежим можно. Но куда сдавать декларации в таком случае? Представляйте отчетность в ИФНС по местонахождению головного отделения организации. При этом нужно отражать в декларации общие показатели с учетом обособленных подразделений.

Дело в том, что обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому показатели их деятельности должны формировать общие показатели деятельности организации. Налоговый кодекс РФ не предусматривает особого порядка составления и сдачи налоговой декларации по упрощенному налогу для компаний, которые имеют обособленные подразделения. Поэтому они должны составить декларацию, следуя общему Порядку, утвержденному приказом № 58н. Сдать такую декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению самой организации. Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не требуется.

Что касается способов сдачи отчетности, то жестких требований на данный счет нет. Поэтому упрощенщики могут представить декларацию как на бумаге (например, через уполномоченного представителя или по почте), так и через Интернет в электронной форме.

Декларация по упрощенному налогу включает в себя:

– титульный лист;

– Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

– Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

В верхней части титульного листа и каждого из разделов укажите ИНН. Индивидуальный предприниматель увидит его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, которое выдала ИФНС при регистрации. Организациям кроме ИНН нужно указать КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Также в шапке титула и каждого раздела проставьте номер страницы. Тут все просто. Титульный лист – это стр. 001, раздел 1 – стр. 002, раздел 2 – стр. 3.

Теперь расскажем, как построчно заполнить декларацию. Начнем с титульного листа.

Как заполнять титульный лист

Титульный лист все упрощенщики заполняют одинаково. На титуле указывают стандартные данные. Рассмотрим их по порядку.

Поле «Номер корректировки» . Если компания сдает первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--». Если организация уточняет налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.

Поле «Налоговый период (код)» . В данном поле укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 1 к Порядку. В случае с годовой декларацией код «34».

Поле «Отчетный год» . В этом поле заполните год, за который составлена декларация. Таким образом, в отчетности за 2013 год в поле »отчетный год» надо проставить «2013».

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» . В данном поле надо отразить 4-значный код инспекции, в которую организация сдает декларацию. В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации возьмите изуведомления о постановке на учет российской организации.

Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России. Например, компания представляет отчетность в ИФНС № 18 по г. Москве. Тогда надо заполнить код «7718».

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту нахождения организации. Предприниматели указывают 120, а организации – 210 (приложение № 2 к Порядку).

Четыре строки «Налогоплательщик» . Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле »Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). В каждом поле может быть только один символ, между словами надо оставлять пустое поле. Если в наименовании компании есть латинская транскрипция, ее нужно указать.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» .
В данном поле укажите код вида предпринимательской деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, заглянув в постановление Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст.

Поле «Номер контактного телефона» . Никаких пояснений насчет того, как заполнять данное поле, в Порядке нет. Так что можете отразить здесь по сути любой номер – как городской, так и мобильный.

Поле «На страницах» . Здесь отражают количество страниц, на которых составлена сама декларация. В данном поле всегда пишите «003». Это означает, что отчетность состоит из трех страниц.

Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» . Здесь укажите, сколько документов приложено к декларации. В том числе это доверенность представителя компании, подписавшего декларацию.

Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» . Сначала надо поставить код «1» или «2». Код «1» ставят, если декларацию подписал руководитель компании (как правило, это генеральный директор) или сам предприниматель. Код «2» ставят, если отчетность подписывает уполномоченный представитель.

В зависимости от того, кто подписывает декларацию, возможно четыре ситуации.

Ситуация первая. Декларацию сдает организация. В строке «фамилия, имя, отчество полностью» надо указать построчно фамилию, имя и отчество <*> руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания.

Ситуация вторая. Декларацию представляет предприниматель. Надо проставить только его личную подпись в месте, отведенном для подписи, а также дату подписания Декларации.

Ситуация третья. Декларацию подписывает представитель налогоплательщика, который является физическим лицом. Например, это может быть главный бухгалтер компании. Тогда в строке «фамилия, имя, отчество полностью» нужно заполнить построчно фамилию, имя и отчество представителя налогоплательщика полностью. Ставится личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Обычно таким документом является доверенность.

Наконец, четвертая ситуация . При представлении Декларации заполняет представитель налогоплательщика, который является юридическим лицом. То есть это специализированная компания. В этом случае в строке «фамилия, имя, отчество полностью» надо писать построчно полностью фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - организации, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

Далее в поле «наименование организации - представителя налогоплательщика» заполняют наименование организации – представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью». Это автограф заверяют печатью юридического лица – представителя налогоплательщика и ставят дату подписания декларации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Правила заполнения Разделов 1 и 2 декларации зависят от того, какой объект налогообложения выбрала компания (»доходы» или »доходы минус расходы»). Рассмотрим оба варианта.

В обоих случаях сперва надо заполнять Раздел 2, а потом Раздел 1. Есть и еще один общий момент – внизу каждого из разделов надо ставить подпись и дату подписания декларации. Эти реквизиты должны совпадать с аналогичной информацией на титульном листе.

Как заполнять Раздел 2, если объект «доходы»

В таком случае надо заполнить не все строки Раздела 2, а лишь часть из них. А именно, строки 201, 210, 240, 260 и 280.

Строка 201. Здесь надо отразить ставку упрощенного налога. При объекте «доходы» всегда начисляют по ставке 6 процентов. Соответственно, в строке 201 надо записать «6-.-».

Строка 210 посвящена доходам, полученным в течение календарного года. Помните такое правило: доходами считается как выручка от реализации, так и внереализационные поступления. Причем перечень внереализационных доходов является открытым (ст. 250 НК РФ). Также в составе доходов обязательно учитывать полученные авансы.

При этом при расчете упрощенного налога не принимают во внимание следующие поступления:

– доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, суммы, полученные в качестве залога или задатка);

– положительные суммовые разницы, поскольку упрощенщики ведут учет кассовым методом (п. 3 ст. 346.17 НК РФ);

– положительные курсовые разницы (п. 5 ст. 346.17 НК РФ);

– доходы в виде полученных дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых уплачивается налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15 процентов.

Кроме того, в составе доходов не следует учитывать поступления, которые по своей природе не являются для компании доходом. То есть те поступления, которые не несут для нее экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). Например, это деньги, ошибочно поступившие на счет.

Строка 240 «Налоговая база». Здесь все просто. Надо перенести в данную строку показатель, отраженный выше в строке 210.

В строке 260

Строка 240 х 6 процентов

Наконец, строка 280 . Здесь надо отразить налоговый вычет. Напомним, что начисленную сумму налога можно уменьшить на вычет (страховые взносы и пособия). При этом из суммы налога (авансовых платежей по налогу) можно вычесть не более 50 процентов.

Особые правила действуют для предпринимателей без наемных работников. Они могут уменьшать упрощенный налог и авансы по нему на всю сумму уплаченных за себя обязательных взносов в фонды. То есть вполне возможна ситуация, что налог не придется платить вовсе (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Будьте внимательны: взносы и пособия учитываются в периоде их фактической уплаты. Например, компания перечислила взносы с зарплаты за декабрь 2013 года уже в январе 2014 года. Тогда эти платежи повлияют уже на сумму упрощенного налога за 2014 год.

Как заполнять Раздел 1, если объект «доходы»

Что касается Раздела 1, то при объекте «доходы» заполняют опять же лишь часть строк. Надо отразить данные в строках 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).

Строка 001 . Здесь надо отразить код объекта налогообложения. Если компания платит упрощенный налог только с доходов, код «1».

Строка 010 . Хотя данная строка и называется «код ОКАТО», писать в ней нужно код ОКТМО (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585). Дело в том, что классификатор ОКАТО уже не действует – с 2014 года применяется классификатор ОКТМО.

Строка 020 «Код бюджетной классификации». Для объекта »доходы» код такой: 182 1 05 01011 01 1000 110. Именно его и надо вписать в строку 020.

Так, в строке 030 надо отразить авансовый платеж, начисленный за I квартал. Эта величина не совпадает с суммой, фактически уплаченной по итогам отчетного периода. Ведь сумму аванса по налогу уменьшают на вычет в виде пособий и взносов.

В строке 040

Схожая ситуация со строкой 050

Строка 060 . Здесь надо отразить сумму начисленного упрощенного налога за год с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев. Данную строку заполняют, если выполняются такие условия:

Строка 260 – строка 280 – строка 050 >= 0

А как быть в обратной ситуации? То есть когда выполняется такое неравенство:

Строка 260 – строка 280 – строка 050 < 0

Это означает, что сам начисленный налог (с учетом вычета в виде пособий и взносов) оказался меньше авансовых платежей, уплаченных в течение года. В таком случае строку 060 не заполняют. Взамен нее сумму налога к уменьшению пишут в строке 070 .

Полученную отрицательную разницу (налог к уменьшению) можно:

– зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам;

– зачесть в счет предстоящих платежей по упрощенному налогу или другим федеральным налогам;

– вернуть на расчетный счет организации.

Для этого подайте заявление на возврат или зачет.

Пример

ООО «Спитфайр» применяет упрощенку с объектом «доходы». Компания занимается оптовой торговлей компьютерами и бытовой техникой, а также ремонтом данных изделий. Адрес - г. Москва, Амурская ул., д. 5 (код ОКТМО – 45305000). Показатели деятельности организации за 2013 год нарастающим итогом приведены в таблице ниже.

Как заполнять Раздел 2, если объект «доходы минус расходы»

В таком случае может понадобиться заполнить почти все строки Раздела 2. Исключение – строка 280. Ее точно не надо заполнять.

Строка 201 »Ставка налога» . При объекте «доходы минус расходы» по общему правилу ставка составляет 15 процентов с разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут снижать для определенных видов деятельности 15-процентную ставку налога вплоть до пяти процентов. Уточнить конкретный размер ставки в своем регионе можно в законодательстве субъекта России.

Строка 210 посвящена доходам, полученным в течение календарного года. Ее заполняют по тем же правилам, что и компании с объектом «доходы». То есть доходы – это выручка, полученные авансы и внереализационные поступления.

Строка 220 про расходы, произведенные в течение календарного года. Помните такие правила.Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является закрытым – вы сможете учесть только те расходы, что указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

При расчете упрощенного налога не учитывают следующие виды расходов:

– отрицательные суммовые разницы (п. 3 ст. 346.17 НК РФ);

– отрицательные курсовые разницы (п. 5 ст. 346.17 НК РФ);

– представительские расходы и иные расходы, которые не предусмотрены в пункте 1 статьи 346.16 кодекса;

– все расходы, которые упомянуты в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Каждый из расходов компании можно официально учесть, только если он одновременно удовлетворяет таким требованиям:

– экономически оправдан;

– документально подтвержден;

– направлен на получение дохода.

Если хотя бы одно из этих требований не выполняется, расход признать не получится (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

По итогам отчетных периодов убыток списывать нельзя. Дело в том, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетных периодов. А налоговую базу упрощенщик вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года). Об этом сказано в письме ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701@.

Убыток признайте в налоговой базе, соблюдая такие правила:

– убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет (например, если убыток получен в 2012 году, последний год его списания - 2022-й). Если компания получила убытки более чем за один год, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены;

– размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены (например, первичной документацией (актами, накладными и т. д.), копиями налоговых деклараций, книгой учета доходов и расходов). Таким образом, хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, и сумму, принятую в уменьшение по каждому году, нужно в течение всего срока использования права на его перенос.

Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, а также за годы, когда компания применяла упрощенку с объектом «доходы», при расчете упрощенного налога не принимайте.

Строка 240 . Здесь отразите налоговую базу. Эту строку заполняйте, если выполняется такое условие:

Строка 210 – строка 220 – строка 230 > 0

Это значит, что в текущем году доходы оказались больше расходов.

Если же компания получила в 2013 году убыток, строку 240 не заполняют. Взамен нее заполняют строку 250 .

В строке 260 нужно показать сумму упрощенного налога, начисленного за год. То есть умножьте налоговую базу на ставку. Формула такая:

Строка 240 х Ставка налога (от 5 до 15 процентов)

Если компания выбрала объект «доходы минус расходы», обязательно посчитать минимальный налог. Полученные суммы сравните между собой. В бюджет перечислите тот налог, сумма которого больше. Для расчета минимального налога используйте формулу:

Минимальный налог придется заплатить, если (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

1) сумма упрощенного налога за год, рассчитанного по общим правилам, оказалась меньше суммы минимального налога;

2) по итогам года компания получила убыток (то есть расходы оказались больше доходов).

Вот этот минимальный налог и надо писать в строке 270 .

Как заполнять Раздел 1, если объект «доходы минус расходы»

Наконец, в Разделе 1 при объекте «доходы минус расходы» заполняют опять-таки не все строки. Пойдем по порядку.

Строка 001 . Здесь надо отразить код объекта налогообложения. Если компания платит упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, код «2».

Строка 010 . В данной строке надо отразить код ОКТМО. Дело в том, что классификатор ОКАТО уже не действует – с 2014 года применяется классификатор ОКТМО. Просто форму декларации еще не обновили.

Строка 020 «Код бюджетной классификации». Для объекта «доходы минус расходы» код такой: 182 1 05 01021 01 1000 110. Именно его и надо вписать в строку 020.

Так, в строке 030 надо отразить авансовый платеж, начисленный за I квартал. Эта величина совпадает с суммой, фактически уплаченной по итогам отчетного периода.

В строке 040 показывают авансовый платеж по итогам полугодия. Будьте внимательны: показатель в строке 040 будет больше, чем реально перечислили по итогам отчетного периода. Дело в том, что в декларации пишут начисленный аванс. А перечисляют платеж уже за минусом ранее уплаченных авансов.

Схожая ситуация со строкой 050 , посвященной авансу за 9 месяцев. Показатель в строке 050 будет больше, чем реально перечислили по итогам отчетного периода.

Строка 060 . Здесь надо отразить сумму начисленного упрощенного налога за год с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев. Надо из показателя по строке 260 Раздела 2 вычесть показатель по строке 050 Раздела 1. Данную строку заполняют, если выполняются такие условия:

Строка 260 >= строка 050 и Строка 260 >= строка 270

А как быть, если по итогам года получилась сумма налог к уменьшению. Тогда вместо строки 060 заполняют строку 070. При таких обстоятельствах выполняются неравенства:

Строка 050 > строка 260 и Строка 270 <= Строка 260

Пример. ООО «СпейсПауэр» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и занимается деятельностью в области спорта. Адрес компании - г. Москва, Щербаковская ул., д. 57 (код ОКТМО - 45314000). Доходы от реализации связаны только с деятельностью фитнес-центра. Значит, выполняются условия для применения ставки налога 10%, предусмотренной Законом г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41. Показатели деятельности организации за 2013 год нарастающим итогом приведены в таблице ниже.

Ну и пару слов про минимальный налог. Если по итогам года компания перечисляет именно его, то надо заполнить 080 и 090. В строке 080 отражают КБК минимального налога. Код такой: 182 1 05 01050 01 1000 110. А в строке 090 надо показать саму сумму минимального налога.

Форма по КНД 1152017 является основным документом налоговой декларации, предоставляемой в налоговую инспекцию ЮЛ и ИП на упрощенной системе налогообложения. Данную декларацию налогоплательщик на упрощенке заполняет по окончанию календарного года, считающегося налоговым периодом. Форму по КНД 1152017 можно сдать в виде бумажного документа, который распечатывается на принтере либо использовать типографский бланк, заполненный авторучкой, чернилами синего или черного цвета. Возможна подача декларации по УСН в электронном формате, но она не является обязательной для организаций и ИП имеющим менее 100 работников.

Если вы хотите заполнить декларацию вручную, то на нашем сайте есть . Там же вы можете скачать бланк для заполнения. Но гораздо удобнее воспользоваться формой, представленной ниже, значения строк будут рассчитаны автоматически.

Представленный на этой странице калькулятор налога по УСН позволит предпринимателю или организации без особых сложностей рассчитать и сформировать налоговую декларацию. Это можно сделать в два этапа. Сначала понадобятся только численные значения для вычисления суммы налога. Затем, при необходимости, заполните появившиеся поля для формирования и печати декларации.

Новая форма декларации

Введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), которая будет действовать при сдаче декларации за 2018 год. Рассчитывать необходимые платежи и формировать декларацию за 2018 отчетный год следует . Ниже — форма 2013-го года!

Благодаря упрощенной системе налогообложения из налоговых обязательных выплат для организаций исключается часть средств, налог на имущество или прибыль в частности и еще налог на добавленную стоимость. Индивидуальными предпринимателями, использующих упрощенную систему налогообложения, могут быть исключены из обязательной выплаты налоги на доходы физических лиц, включая НДС, либо налоги на собственное имущество.

Форму налоговой декларации составляют три раздела, которые представлены:

— титульным листом, предназначенным для указания обязательных реквизитов налогоплательщика, а также налогового органа, которым принимается декларация;

— первым разделом, в который включена итоговая сумма налога, декларируемого налогоплательщиком.

— вторым разделом, предназначенный для расчета налога, который вносится в бюджет налогоплательщиком, при использовании минимальной или свободной системы налогов.

Налоговая декларация УСН формы по КНД 1152017 представлена стандартным бланком, в котором размещены реквизиты налогоплательщика. Данные представленные в нем также указывает суммарные налоговые отчисления, размер которых исчисляется шестью процентами общей суммы взятых от доходов за календарный год при объекте налогообложения «доходы». Налоговая декларация при объекте «доходы минус расходы» представлена аналогичными отчислениями за вычетом расходов, используя коэффициент от 5 до 15%, в зависимости от регионального законодательства.

Подача итоговой декларации УСН об уплате налога по «упрощенке» организациями производится не позднее 31 марта года, следующим за отчетным. Например, организации форму по КНД 1152017 за 2013 год сдают до 31 марта 2014 года.

Для индивидуальных предпринимателей декларация формы по КНД 1152017 за 2013 год подается в срок до тридцатого апреля 2014 года.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСНО по формеКНД 1152017, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

На основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) и в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3611, N 48, ст. 5519) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2009 года.

4. Признать утратившими силу с 1 января 2010 г. Приказы Министерства финансов Российской Федерации:

• от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2006 г., регистрационный номер 7502; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 9; Российская газета, N 41, 1 марта 2006 г.);
• от 19 декабря 2006 г. N 176н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 февраля 2007 г., регистрационный номер 8893; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 9; Российская газета, N 34, 16 февраля 2007 г.).

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН